一、基本情况

为提升开封市祥符区环卫、绿化服务水平，优化财政资金使用效益，受祥符区财政局委托，河南昭元绩效评价咨询有限公司对环卫工人工资、园林绿化养护经费项目（以下简称“本项目”）开展成本预算绩效分析。本项目涵盖环卫工人工资和园林绿化养护经费两部分内容。其中，环卫工人工资包括环卫清扫、清运、公厕保洁、运输队等一线人员及相关管理人员工资福利，2025年预算安排1941万元；园林绿化养护经费包括人员工资、日常养护、燃油维修、水电等运行费用，2025年预算安排1202.2万元。通过定额标准比对、现场调研、数据分析等方式，客观评价项目成本构成的合理性与经济性，为政府决策和预算安排提供参考。

二、成本效益分析

通过对人员配置、工资标准、设备运行等方面进行定额测算与对比，本项目成本效益情况如下：

1.环卫工人工资部分：环卫清扫岗位按《河南省城市环境卫生作业劳动定额》测算，可核定人员181人，实际配备227人，存在一定冗余。清运、公厕保洁、运输队等岗位人员配置基本符合实际工作需要，但部分补助类支出建议纳入工作经费统筹安排。经测算，环卫部分月工资建议核定为94.03万元，年工资预算1128.31万元，加上社保费300万元，年合计1428.31万元。

2.园林绿化养护经费部分：全区绿化管养面积约227公顷，按二级养护标准测算，一线养护人员需208人，管理及后勤人员按比例配置后共计234人。目前实际在岗287人，建议核减53人，核减后年基础工资576.91万元，减少预算208.09万元。养护运行经费根据近年实际支出情况，建议将2025年预算从417.20万元调整为275.38万元，核减141.82万元。共计减少349.91万元。

3.特殊任务增支：为落实大气污染防治攻坚要求，需新增洒水车、雾炮车司机30人，相应增加月工资约9.15万元，年增支109.80万元。

4.总体核减情况：综合测算，本项目2025年预算可由原3143.20万元核减至2390.4万元，核减752.8万元，有效提升了财政资金使用效益。

三、存在问题

1.人员配置存在冗余：环卫清扫、绿化养护等岗位实际人数高于定额标准，存在优化空间。

2.部分支出归类不当：如卫生补助、车辆维修补助、环卫津贴等支出，建议纳入工作经费统筹安排，不应在人员工资项目中列支。

3.绿化养护管理不到位：调研发现部分城区外绿地存在养护盲区，实际养护范围未全覆盖，影响绿化整体效果。

4.绩效考核机制不健全：绿化养护绩效奖金发放未严格执行考核办法，存在平均分配现象，激励作用未能充分发挥。

5.人员借调影响预算准确性：绿化公司存在22名借调人员，其工资不应纳入本项目预算。

四、结论与建议

本项目预算编制总体符合实际工作需要，但在人员配置、支出结构、考核管理等方面仍有优化空间。为提升资金使用效益，建议：

1.合理核定人员编制：依据定额标准和工作实际，逐步调整清扫、绿化等岗位人员数量，避免人浮于事。

2.规范支出分类管理：将各类补助、津贴等纳入工作经费项目，确保人员工资项目清晰规范。

3.加强绿化精细化管理：明确养护范围，落实管养责任，确保绿化养护全覆盖、无死角。

4.严格执行绩效考核：按照既定考核办法发放绩效奖金，发挥激励约束作用，提升养护质量。

5.清理无关人员支出：对借调、执法类等与本项目无关的人员支出，应单独申报预算，确保项目边界清晰。